Когда владелец продает земельный участок, государство забирает свой процент. Обязанность уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и военный сбор четко прописана в статье 172 Налогового кодекса Украины. Об этом напоминает Земельный фонд Украины, пишет AgroNews.
Сумма налогов зависит не только от оценочной стоимости надела, но и от трех ключевых обстоятельств: сколько лет земля в собственности, сколько сделок продажи заключено в течение года и как именно участок был приобретен — куплен, унаследован или приватизирован бесплатно.
Для примера возьмем участок с экспертной оценкой в 100 000 гривен. Именно от нее считают налог, причем база не может быть ниже рыночной цены.
Когда платить не нужно вообще
Нулевая ставка действует, если земля находится в собственности более трех лет. Для сельскохозяйственных участков, полученных по бесплатной приватизации, срок дольше — не менее 10 лет владения. Также ничего не платят при первой продаже за год унаследованного надела, если его площадь не превышает нормы бесплатной передачи по статье 121 Земельного кодекса.
5% — за второй и последующие продажи
Если это вторая продажа участка за год и площадь укладывается в норматив, владелец уплатит 5% НДФЛ (5 000 грн) и еще 5% военного сбора (5 000 грн). Столько же — 5% и 5% — берут за третий и последующие продажи унаследованной земли.
18% НДФЛ — наибольшая ставка
Полные 18% НДФЛ плюс 5% военного сбора взимают в трех случаях: если земля в собственности менее трех лет (или 10 лет для приватизированной), если продают купленный, а не унаследованный надел при третьем и последующих продажах за год, а также если продавец — нерезидент. В примере со 100 000 грн это 18 000 грн НДФЛ и 5 000 грн сбора.
Что с наделами сверх нормы
Отдельное правило — для земель, площадь которых превышает нормативы статьи 121 Земельного кодекса. Здесь уже первая продажа за год облагается налогом: 5% НДФЛ и 5% сбора. За второй и последующие продажи унаследованного надела — те же 5% и 5%, а купленного — 18% НДФЛ и 5% сбора.
Какие еще платежи ждут владельца
Кроме НДФЛ и военного сбора, при нотариальном удостоверении договора у государственного нотариуса уплачивают госпошлину — 1% от стоимости участка. Кто именно платит, стороны решают сами. А вот если сделка заключается между близкими родственниками — супругами, родителями и детьми, дедушками, бабушками, братьями, сестрами или внуками — пошлину не взимают.
Военный сбор уплачивают только вместе с НДФЛ, и он применяется независимо от срока владения, если продажа вообще подлежит налогообложению. Формально налоги возлагаются на продавца, но на практике стороны могут договориться распределить расходы.
Ранее портал Знай сообщал, до 17,5% годовых: сколько можно заработать на депозите и что заберут налоги.