Украинцы, открывшие ФЛП, но постоянно живущие за границей, могут столкнуться с неожиданными налоговыми проблемами. Даже если предприниматель исправно платит единый налог в Украине, другая страна может потребовать налоги с его доходов. А попытка изменить свой налоговый статус способна создать новые трудности уже с украинской налоговой. Особенно это касается тех, кто долго проживает в Польше и других странах Европы. Юрист Вадим Оксентюк объяснил, в чем состоит риск и как его избежать.
Почему ФЛП за границей могут потребовать уплатить налоги дважды
По словам Вадима Оксентюка, украинское законодательство предусматривает особые правила для предпринимателей, работающих на упрощенной системе.
С одной стороны, нерезиденты Украины не могут являться плательщиками единого налога первой, второй и третьей групп.
С другой стороны, регистрация предпринимателем в Украине является одним из оснований для определения украинского налогового резидентства.
Именно здесь, как объясняет специалист, возникает сложность.
К примеру, человек имеет украинский ФЛП, но постоянно живет в Польше. Украина может считать его своим налоговым резидентом, в то время как Польша также может признать его резидентом по собственным правилам.
Во многих странах одним из критериев является пребывание на их территории более 183 дней.
В результате два государства могут претендовать на налогообложение доходов одного человека.
При этом, по словам Оксентюка, зачисление украинского единого налога при расчете налоговых обязательств за границей остается отдельным вопросом.
А если предприниматель решит подтвердить, что он больше не является налоговым резидентом Украины, то может возникнуть риск потери права на упрощенную систему.
Когда налоговая может отменить ФЛП единый налог
Оксентюк обращает внимание на пункт 299.11 Налогового кодекса Украины.
Разовую помощь на зиму в 5 000 грн успеют получить не все: кому подавать заявление до декабря
Ощадбанк вводит новую комиссию: за какие платежи с карты придется доплачивать
Гороскоп на сегодня, 10 ноября: обновление Скорпионов, прозрение Овнов и перемены Стрельцов
Правительство перекинуло миллиарды на пенсии: кто из-за этого потеряет помощь
По его словам, если при проверке налоговая установит нарушение условий пребывания на упрощенной системе, регистрацию плательщика единого налога могут аннулировать.
В таком случае аннулирование происходит с первого числа месяца, следующего за кварталом, в котором были допущены нарушения.
Вернуться на упрощенную систему можно будет не раньше чем через четыре последовательных квартала.
До этого предпринимателю придется работать на всеобщей системе налогообложения, где действуют другие правила расчета налогов.
В то же время специалист отмечает, что массовых случаев такого аннулирования пока не наблюдает.
Чтобы снизить риски, он советует предпринимателям:
- выяснить, где расположен их центр жизненных интересов – жилье, семья и бизнес;
- хранить документы, подтверждающие эти обстоятельства;
- проверить правила налогового резидентства страны проживания;
- выяснить, действует ли между этой страной и Украиной соглашение об избежании двойного налогообложения;
- внимательно заполнять банковские анкеты и налоговые декларации, где следует указывать резидентство.
Если украинский ФЛП больше не нужен, Оксентюк советует рассмотреть его закрытие во избежание накопления налоговых обязательств.
При этом само проживание за границей еще не означает автоматическую утрату права на единый налог. Налоговый статус зависит от конкретных обстоятельств, а возможность применения упрощенной системы следует оценивать отдельно.
Напомним, квартира оформлена на ребенка: чьи данные налоговая требует в отчетности
Ранее мы рассказывали, что налоговая арестовывает счета без письма
Также, медицинская страховка за счет компании: когда работником заинтересуется налоговая