Август — горячая пора на украинских рынках. Прилавки ломятся от домашних помидоров, огурцов, перца, яблок и слив. Владельцы огородов и дач массово везут выращенное на продажу, чтобы получить дополнительную гривну в бюджет. Но не все знают: за слишком активную торговлю придется рассчитаться с государством.
Налоговый кодекс Украины действительно освобождает от налогообложения доход от реализации собственной сельскохозяйственной продукции. Но эта льгота имеет четкие границы. Как только годовая выручка пересекает установленный порог, разница облагается налогом по общей ставке. И речь не о каких-то абстрактных миллионах — лимит вполне реально превысить за один урожайный сезон.
Когда налоги не платят
Согласно нормам Налогового кодекса, доход от продажи самостоятельно выращенного, собранного или переработанного урожая не включается в налогооблагаемый доход физического лица. Но только при условии, что продукция выращена на земельном участке, который используется по целевому назначению. Речь идет о:
- приусадебных участках;
- землях для садоводства;
- угодьях личного подсобного хозяйства;
- участках для индивидуального дачного строительства;
- земельных паях, выделенных в натуре.
Если овощи или фрукты выращены на собственном огороде, приусадебном участке или даче — доход от их продажи может не облагаться налогом. Но только до определенной суммы.
96 000 гривен — и ни копейкой больше
Законодательство устанавливает максимальный размер дохода, который физическое лицо может получить от реализации собственного урожая без уплаты налогов. Он равен 12 минимальным заработным платам, установленным на 1 января текущего года. Поскольку минимальная зарплата на начало 2026 года составляет 8 000 гривен, без налогообложения в этом году можно получить до 96 000 гривен дохода.
Важный нюанс: речь идет не о заработке от одной продажи, а об общем доходе, полученном в течение всего года. Если, скажем, в первой половине сезона удалось выручить 55 000 гривен, а в конце лета еще 45 000, общая сумма уже составит 100 000 гривен. В таком случае лимит окажется превышенным на 4 000 гривен.
23% с каждой лишней
Как только годовой доход превысит установленный лимит, сумма превышения облагается налогом по общим правилам. Придется уплатить:
- 18% — налог на доходы физических лиц;
- 5% — военный сбор.
Вместе — 23%. Для примера: если в течение года продажа урожая принесла 120 000 гривен, налоги будут начисляться только на 24 000 гривен превышения. С этой суммы придется отдать государству 5 520 гривен: 4 320 гривен НДФЛ и 1 200 гривен военного сбора.
Что делать, чтобы избежать претензий налоговой
Чтобы продажа домашнего урожая не обернулась штрафами или доначислениями, стоит соблюдать несколько простых правил. Прежде всего — ведите учет всех продаж: это поможет вовремя отследить общую сумму дохода и не пересечь черту в 96 000 гривен.
Не менее важно хранить документы, подтверждающие право пользования земельным участком: выписку из Государственного земельного кадастра, договор аренды или документ о праве собственности. Во время торговли на рынке продавца могут попросить предъявить справку о том, что продукция выращена на собственной земле. Такую справку бесплатно оформляют органы местного самоуправления.
Если ожидается, что доход превысит 96 000 гривен в год, стоит заранее рассмотреть возможность оформления ФЛП и перехода на упрощенную систему налогообложения — это позволит платить значительно меньше, чем 23% с превышения.
Продажа через интернет: отдельные правила
Тем, кто реализует овощи и фрукты через онлайн-платформы, стоит знать: законопроект №15111-д, который уже поддержала Верховная Рада, предусматривает новый механизм налогообложения доходов, полученных через цифровые платформы. Интернет-сервисы смогут выполнять функции налоговых агентов в отношении своих пользователей. Для граждан без статуса ФЛП предусмотрена специальная ставка 10%, которая уже включает военный сбор, — но только при условии, что годовой доход не превышает 7,2 миллиона гривен.
Ранее портал Знай сообщал, огород в августе: что сажать, поливать и собирать на этой неделе.