Серпень — гаряча пора на українських ринках. Прилавки ломляться від домашніх помідорів, огірків, перцю, яблук і слив. Власники городів і дач масово везуть вирощене на продаж, щоб отримати додаткову гривню до бюджету. Та не всі знають: за надто активну торгівлю доведеться розрахуватися з державою.
Податковий кодекс України справді звільняє від оподаткування дохід від реалізації власної сільськогосподарської продукції. Але ця пільга має чіткі межі. Як тільки річний виторг перетинає встановлений поріг, різниця оподатковується за загальною ставкою. І мова не про якісь абстрактні мільйони — ліміт цілком реально перевищити за один урожайний сезон.
Коли податки не платять
Згідно з нормами Податкового кодексу, дохід від продажу самостійно вирощеного, зібраного або переробленого врожаю не включається до оподатковуваного доходу фізичної особи. Але лише за умови, що продукція вирощена на земельній ділянці, яка використовується за цільовим призначенням. Йдеться про:
- присадибні ділянки;
- землі для садівництва;
- угіддя особистого підсобного господарства;
- ділянки для індивідуального дачного будівництва;
- земельні паї, виділені в натурі.
Якщо овочі чи фрукти вирощені на власному городі, присадибній ділянці або дачі — дохід від їх продажу може не обкладатися податком. Але тільки до певної суми.
96 000 гривень — і ні копійкою більше
Законодавство встановлює максимальний розмір доходу, який фізична особа може отримати від реалізації власного врожаю без сплати податків. Він дорівнює 12 мінімальним заробітним платам, встановленим на 1 січня поточного року. Оскільки мінімальна зарплата на початок 2026 року становить 8 000 гривень, без оподаткування цьогоріч можна отримати до 96 000 гривень доходу.
Важливий нюанс: ідеться не про заробіток від однієї продажі, а про загальний дохід, отриманий протягом усього року. Якщо, скажімо, в першій половині сезону вдалося вторгувати 55 000 гривень, а наприкінці літа — ще 45 000, загальна сума вже становитиме 100 000 гривень. У такому разі ліміт виявиться перевищеним на 4 000 гривень.
23% з кожної зайвої
Щойно річний дохід перевищить встановлений ліміт, сума перевищення оподатковується за загальними правилами. Доведеться сплатити:
- 18% — податок на доходи фізичних осіб;
- 5% — військовий збір.
Разом — 23%. Для прикладу: якщо протягом року продаж урожаю приніс 120 000 гривень, податки нараховуватимуться лише на 24 000 гривень перевищення. З цієї суми доведеться віддати державі 5 520 гривень: 4 320 гривень ПДФО та 1 200 гривень військового збору.
Що робити, щоб уникнути претензій податкової
Аби продаж домашнього врожаю не обернувся штрафами чи донарахуваннями, варто дотримуватися кількох простих правил. Найперше — ведіть облік усіх продажів: це допоможе вчасно відстежити загальну суму доходу й не перетнути межу в 96 000 гривень.
Так само важливо зберігати документи, що підтверджують право користування земельною ділянкою: витяг із Державного земельного кадастру, договір оренди або документ про право власності. Під час торгівлі на ринку продавця можуть попросити пред'явити довідку про те, що продукція вирощена на власній землі. Таку довідку безкоштовно оформлюють органи місцевого самоврядування.
Якщо очікується, що дохід перевищить 96 000 гривень на рік, варто заздалегідь розглянути можливість оформлення ФОП та переходу на спрощену систему оподаткування — це дозволить платити значно менше, ніж 23% з перевищення.
Продаж через інтернет: окремі правила
Тим, хто реалізує овочі та фрукти через онлайн-платформи, варто знати: законопроєкт №15111-д, який уже підтримала Верховна Рада, передбачає новий механізм оподаткування доходів, отриманих через цифрові платформи. Інтернет-сервіси зможуть виконувати функції податкових агентів щодо своїх користувачів. Для громадян без статусу ФОП передбачена спеціальна ставка 10%, яка вже включає військовий збір, — але лише за умови, що річний дохід не перевищує 7,2 мільйона гривень.
Раніше портал Знай повідомляв, город у серпні: що садити, поливати й збирати цього тижня.