Перекази між цивільним подружжям: у яких випадках податки неминучі

Банківські перекази між людьми, які проживають разом без офіційної реєстрації шлюбу, не завжди є нейтральними з точки зору податкового законодавства. Сам факт переказу грошей не означає автоматичного виникнення податку, однак усе залежить від того, з якою метою були передані кошти.

Якщо гроші є подарунком, податкові правила для співмешканців значно відрізняються від тих, які діють для офіційного подружжя.

Чому офіційний шлюб має значення

Чоловік і дружина належать до членів сім'ї першого ступеня споріднення. Тому грошові подарунки між ними не оподатковуються — застосовується нульова ставка ПДФО, а військовий збір також не сплачується.

Натомість люди, які проживають разом без державної реєстрації шлюбу, для цілей оподаткування не вважаються подружжям. Через це подарунок від партнера може стати оподатковуваним доходом.

Які податки доведеться сплатити

Якщо обидва партнери є резидентами України, отриманий грошовий подарунок оподатковується за такими ставками:

• 5% податку на доходи фізичних осіб (ПДФО);
• 5% військового збору.

Тоді загальне податкове навантаження становить 10% від суми подарунка.

Наприклад, якщо один партнер подарував іншому 100 тисяч гривень, одержувач повинен буде сплатити 5 тисяч гривень ПДФО та 5 тисяч гривень військового збору. Загальна сума податків складе 10 тисяч гривень.

Якщо ж у переказі бере участь нерезидент України, можуть застосовуватися інші ставки — 18% ПДФО та 5% військового збору, тобто загалом 23%.

Хто має сплачувати податки

Обов'язок із декларування доходу покладається саме на одержувача подарунка, а не на особу, яка переказала гроші.

У такому випадку необхідно:

• подати річну декларацію про майновий стан і доходи;
• відобразити суму отриманого подарунка;
• самостійно сплатити визначені податкові зобов'язання.

Коли податок платити не потрібно

Не кожен переказ між партнерами є подарунком. Якщо гроші передаються як:

• позика із зобов'язанням повернення;
• повернення раніше позичених коштів;
• компенсація спільних витрат;

то такі суми не вважаються оподатковуваним доходом.

Саме тому важливо правильно оформлювати великі перекази. Фахівці радять укладати договір позики або хоча б оформити розписку, а також правильно вказувати призначення платежу в банківському переказі. Це допоможе підтвердити, що кошти не були подарунком.

Факт надходження грошей на банківську картку сам по собі не означає, що людина отримала оподатковуваний дохід. Вирішальне значення мають характер операції, домовленості між сторонами та документи, які підтверджують призначення коштів.

Саме тому при великих сумах варто зберігати банківські документи, договори чи розписки, щоб у разі необхідності підтвердити походження переказу.

Що буде, якщо не задекларувати подарунок

Якщо отримувач подарунка не подасть декларацію або не сплатить належні податки, податкове законодавство передбачає можливість нарахування штрафів і пені.

Нагадаємо, податкова попередила про важливі зміни: що варто врахувати українцям

Раніше ми розповідали, що 60 днів, а потім — наслідки: податкова звернулася до власників квартир і будинків

Також, помилка під час сплати податків: як повернути гроші