Заработки за границей: когда украинская налоговая спросит о доходах

Многие украинцы после переезда за границу устраиваются на работу, получают зарплату и платят налоги уже в другой стране. Поэтому может казаться, что перед украинской налоговой никаких обязанностей больше нет. Однако даже несколько лет жизни вне Украины еще не гарантируют такого результата. Значение имеет то, где человек живет, где осталась его семья и продолжает ли он вести бизнес в Украине.

Об этом рассказал Вадим Оксентюк, разъясняя правила определения налогового резидентства.

По украинским правилам все зависит от того, считается ли человек налоговым резидентом Украины.

Если да, то он должен декларировать доходы, полученные как в Украине, так и за ее пределами. К примеру, зарплату, которую платят в Польше.

Если человек является нерезидентом, в Украине облагаются налогом только его доходы из украинских источников.

При этом сам факт переезда в другую страну еще не означает автоматической потери украинского налогового статуса.

Чтобы определить его, учитывают несколько обстоятельств.

Как объясняет Оксентюк, проверка проходит последовательно:

• Если человек имеет место жительства только в Украине, его считают украинским резидентом.
• Если жилье в обеих странах, смотрят, где человек имеет постоянное место жительства.
• Если постоянное жилье есть и в Украине, и за рубежом, выясняют, где сосредоточена ее личная и экономическая жизнь.
• Если это невозможно, учитывают пребывание в Украине в течение 183 дней в году.
• Если предварительные условия не помогли определить статус, принимают во внимание гражданство.

Поэтому, даже если украинец прожил в Варшаве целый год, это еще не означает, что он автоматически стал нерезидентом Украины.

Какие связи с Украиной могут повлиять на налоговый статус

Оксентюк обратил внимание на три обстоятельства, которые могут иметь особое значение.

Первая – семья в Украине. Если семья человека постоянно проживает здесь, это может служить основанием полагать, что именно в Украине остался центр его жизненных интересов.

Вторая – открытый ФЛП. Если человек переехал за границу, но продолжает быть зарегистрированным предпринимателем в Украине, это также имеет значение для определения налогового статуса.

Третье – основное место жительства. Если человек сам определил его в Украине, это обстоятельство также учитывается.

Именно поэтому эксперт советует украинцам, больше не ведущим предпринимательскую деятельность, рассмотреть вопрос закрытия ФЛП.

В то же время при определении налогового статуса следует учитывать и международные соглашения между Украиной и страной проживания. Они могут устанавливать дополнительные правила.

Сколько налогов придется платить с иностранной зарплаты

Если человек остается налоговым резидентом Украины, его иностранные доходы по общему правилу следует указывать в годовой декларации.

Оксентюк называет следующие ставки:

• 18% - налог на доходы физических лиц;

• 5% - военный сбор.

Итого это 23% от дохода, к которому применяются указанные ставки.

Но это еще не значит, что с каждой зарплаты за границей придется вторично уплачивать всю сумму налогов в Украине.

Если между государствами действует соответствующее международное соглашение, налог, уже уплаченный за границей, при определенных условиях можно учесть при расчетах в Украине.

Для этого требуются документы, подтверждающие уплату налога в другой стране.

При этом зачисленная сумма не может превышать украинский налог, рассчитанный по соответствующему доходу.

Что проверить украинцам, работающим за границей

Оксентюк советует начать с определения своего налогового статуса, а потом уже выяснять, нужно ли подавать декларацию в Украине.

Если человек остается украинским резидентом, иностранные доходы по общему правилу декларируют до 1 мая года, следующего за отчетным.

Также нужно сохранять подтверждение уплаченных за границей налогов и проверить, действует ли между Украиной и страной проживания соглашение об избежании двойного налогообложения.

Напомним, стипендия без налогов: кому из студентов государство оставит всю сумму

Раньше мы рассказывали, что автомобиль будет бить по карману: хотят ввести новые налоги

Также, более дешевые товары – не всегда экономия: когда придется платить налоги за акционные скидки