Податкова може дізнатися про порушення ще до перевірки: 5 способів контролю

Сучасний податковий контроль дедалі більше переходить у цифровий формат. Інформація про діяльність підприємців надходить до Державної податкової служби з реєстраторів розрахункових операцій (РРО), банків, державних реєстрів та інших інформаційних систем. Тому в багатьох випадках податкова може виявити порушення ще до того, як інспектор завітає до магазину чи офісу.

Юрист Богдан Янків пояснив, якими способами податкова найчастіше виявляє порушення та які штрафи за це передбачені.

Контрольна закупка

Одним із найпоширеніших методів є контрольна закупка. Інспектор може прийти до торгової точки як звичайний покупець і придбати товар або послугу ще до початку офіційної перевірки.

Якщо продавець не видає фіскальний чек або не проводить оплату через РРО, це фіксується як порушення. За перше таке порушення передбачений штраф у розмірі 100% вартості реалізованого товару чи послуги, а за кожне наступне — 150%.

Перевірка каси

Під час фактичної перевірки інспектори можуть провести інвентаризацію готівки. Вони звіряють суму грошей у касі з даними Z-звіту та інформацією, що міститься в РРО.

Якщо фактична сума не відповідає даним касового апарата, це може свідчити про проведення розрахунків без належної фіскалізації та стати підставою для застосування фінансових санкцій.

Аналіз чеків без виїзду на перевірку

Податкова також дистанційно аналізує всі фіскальні чеки, які надходять через систему РРО.

Особлива увага приділяється продажу підакцизних товарів. Якщо у чеку відсутній номер акцизної марки або код товару за УКТ ЗЕД, система автоматично фіксує порушення.

За відсутність акцизної марки передбачено штраф у розмірі 100% вартості товару за перше порушення та 150% — за повторне. Якщо ж у чеку немає коду УКТ ЗЕД, штраф становить 300 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, тобто 5 100 гривень.

Банківський контроль

Податкова активно використовує інформацію про банківські операції підприємців.

Якщо обсяги надходжень на рахунки не відповідають задекларованим доходам або суттєво відрізняються від даних РРО, це може стати підставою для проведення додаткової перевірки.

Також аналізуються підозрілі фінансові операції, регулярні перекази та інші дані, які можуть свідчити про приховування доходів.

Дані з інших державних реєстрів

Ще одним джерелом інформації є обмін даними між державними органами.

Податкова може зіставляти інформацію з митних органів, державних реєстрів, електронних систем обліку та інших баз даних. Якщо виявляються розбіжності між задекларованими показниками та реальною діяльністю підприємця, це також може стати приводом для перевірки.

Нагадаємо, ФОПам загрожують штрафи: про що попереджає податкова

Раніше ми розповідали, що фінмоніторинг - це лише початок: кого з ФОПів банк не залишить у спокої

Також, ФОПам готують нові податки: хочуть запозичити польський досвід